Dalam dunia bisnis, pepatah “Cash is King” bukanlah sekadar hiasan kata. Seberapa besar pun laba yang tercatat di atas kertas, bisnis Anda bisa terancam bangkrut jika tidak memiliki uang tunai yang cukup untuk operasional harian. Di sinilah laporan arus kas atau cash flow statement memegang peranan vital.
Artikel ini akan mengupas tuntas segala hal tentang laporan arus kas, mulai dari pengertian, fungsi, hingga cara praktis membuatnya agar keuangan bisnis Anda tetap sehat dan terukur.
Apa Itu Laporan Arus Kas?
Pengertian laporan arus kas adalah sebuah laporan keuangan yang menyajikan informasi detail mengenai aliran uang masuk (penerimaan) dan uang keluar (pengeluaran) suatu perusahaan dalam periode tertentu. Berbeda dengan laporan laba rugi yang mencatat pendapatan berdasarkan akrual, laporan ini hanya mencatat transaksi yang benar-benar melibatkan perpindahan uang tunai.
Fungsi Utama dalam Bisnis
Secara garis besar, laporan ini berfungsi sebagai indikator likuiditas. Artinya, laporan ini menunjukkan kemampuan perusahaan dalam membayar kewajiban jangka pendek, seperti gaji karyawan, tagihan supplier, hingga cicilan bank.
Hubungan dengan Laporan Keuangan Lain
Laporan arus kas tidak berdiri sendiri. Ia menjembatani laporan laba rugi dan neraca. Jika laporan laba rugi memberi tahu Anda berapa banyak keuntungan yang didapat, laporan arus kas memberi tahu Anda di mana uang tunai tersebut berada.
Baca Juga:Pengertian Laporan Keuangan & Jenis-jenisnya
Menganya Laporan Arus Kas Sangat Penting bagi Pebisnis?
Banyak pengusaha pemula terjebak pada angka “Laba Bersih”. Padahal, fungsi laporan arus kas jauh lebih strategis dari itu:
- Mengontrol Kesehatan Keuangan: Anda bisa memantau apakah pengeluaran operasional lebih besar daripada pemasukan sebelum semuanya terlambat.
- Menghindari Krisis Likuiditas: Membantu memprediksi kapan Anda akan kekurangan uang tunai, sehingga Anda bisa mencari pendanaan atau menunda pengeluaran non-prioritas.
- Dasar Pengambilan Keputusan: Apakah perusahaan mampu membeli mesin baru tahun ini? Jawabannya ada di laporan arus kas.
- Menarik Investor & Kreditur: Investor lebih percaya pada bisnis yang memiliki aliran kas positif yang stabil dibandingkan bisnis dengan profit tinggi tapi kasnya macet.
Baca Juga:Manajemen Keuangan Bisnis yang Efektif
Jenis-jenis Laporan Arus Kas
Dalam standar akuntansi, laporan arus kas perusahaan dibagi menjadi tiga klasifikasi utama berdasarkan sumber aktivitasnya:
1. Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Ini adalah jantung dari bisnis Anda. Bagian ini mencatat aliran kas yang dihasilkan dari kegiatan utama perusahaan, seperti penjualan produk atau jasa, pembayaran gaji, dan pembayaran pajak.
2. Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Mencakup perolehan dan pelepasan aset jangka panjang. Contohnya adalah pembelian properti, alat produksi, atau penjualan aset yang sudah tidak terpakai. Kas keluar di sini seringkali dianggap investasi untuk pertumbuhan masa depan.
3. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Bagian ini mencatat transaksi yang berhubungan dengan pemilik modal atau pemberi pinjaman. Misalnya, penerimaan pinjaman bank, pembayaran dividen kepada pemegang saham, atau penambahan modal pemilik.
Baca Juga: Dasar Akuntansi untuk Pemula
Metode Penyusunan Laporan Arus Kas
Terdapat dua metode utama yang diakui dalam akuntansi untuk menyusun laporan ini:
Metode Langsung (Direct Method)
Metode ini melaporkan kelompok utama penerimaan dan pengeluaran kas bruto. Caranya dengan mencatat langsung dari buku kas/bank terkait kegiatan operasional. Metode ini lebih mudah dipahami karena langsung memperlihatkan dari mana uang berasal dan ke mana perginya.
Metode Tidak Langsung (Indirect Method)
Metode ini dimulai dengan angka laba bersih dari laporan laba rugi, kemudian disesuaikan (direkonsiliasi) dengan item non-kas seperti depresiasi, penyusutan, serta perubahan pada akun piutang dan utang. Sebagian besar perusahaan besar menggunakan metode ini karena sinkron dengan laporan keuangan lainnya.
Baca Juga: Cara Membuat Laporan Keuangan Sederhana
Cara Membuat Laporan Arus Kas yang Benar (Step-by-Step)
Berikut adalah langkah praktis cara membuat laporan arus kas bagi Anda yang ingin menyusunnya secara mandiri:
- Kumpulkan Data Transaksi: Siapkan laporan laba rugi periode berjalan dan neraca perbandingan (tahun ini dan tahun lalu).
- Klasifikasi Aktivitas: Kelompokkan setiap transaksi ke dalam kategori Operasi, Investasi, atau Pendanaan.
- Hitung Total Pemasukan & Pengeluaran: Jumlahkan semua kas masuk dan kurangi dengan kas keluar pada masing-masing kategori.
- Susun Laporan Akhir: Gabungkan total dari ketiga aktivitas tersebut dengan saldo kas awal periode untuk mendapatkan saldo kas akhir.
Baca Juga: Cara Mencatat Keuangan Usaha Harian
Contoh Laporan Arus Kas Sederhana untuk UMKM
Berikut adalah simulasi contoh laporan arus kas UMKM untuk memberikan gambaran nyata:
| Deskripsi | Jumlah (IDR) |
|---|---|
| Arus Kas Operasi | |
| Penerimaan dari Pelanggan | +100.000.000 |
| Pembayaran ke Supplier | (60.000.000) |
| Pembayaran Gaji & Sewa | (15.000.000) |
| Kas Bersih Operasi | 25.000.000 |
| Arus Kas Investasi | |
| Pembelian Laptop Baru | (10.000.000) |
| Kas Bersih Investasi | (10.000.000) |
| Arus Kas Pendanaan | |
| Pinjaman Bank | +5.000.000 |
| Kas Bersih Pendanaan | 5.000.000 |
| Kenaikan Bersih Kas | 20.000.000 |
| Saldo Kas Awal | 10.000.000 |
| Saldo Kas Akhir | 30.000.000 |
Format ini biasanya dibuat menggunakan template laporan arus kas excel agar perhitungan rumus terjadi secara otomatis.
Cara Membaca & Menganalisis Laporan Arus Kas
Setelah laporan jadi, jangan hanya disimpan. Anda perlu tahu cara membaca laporan arus kas untuk mendeteksi kondisi bisnis:
- Arus Kas Operasi Positif: Menandakan bisnis Anda mampu membiayai dirinya sendiri tanpa tergantung utang.
- Arus Kas Investasi Negatif: Tidak selalu buruk; ini seringkali berarti bisnis sedang ekspansi dengan membeli aset baru.
- Red Flag: Jika arus kas operasi terus-menerus negatif namun kas akhir terlihat besar karena utang bank, waspadalah. Bisnis Anda sedang “bernapas” dengan bantuan pinjaman, bukan profit asli.
Baca Juga: Analisis Laporan Keuangan untuk Pemilik Bisnis
Kesalahan Umum dalam Membuat Laporan Arus Kas
Jangan sampai analisis Anda salah karena kekeliruan teknis berikut:
- Salah Klasifikasi: Memasukkan pembelian aset (investasi) ke biaya operasional.
- Tidak Update Data: Menunda pencatatan transaksi kecil yang jika dikumpulkan jumlahnya signifikan.
- Mencampur Uang Pribadi & Bisnis: Ini adalah kesalahan fatal UMKM yang membuat laporan arus kas menjadi tidak akurat.
Tools & Software untuk Membuat Laporan Arus Kas Otomatis
Di era digital, menyusun laporan secara manual sangat berisiko terhadap human error. Penggunaan software laporan arus kas sangat disarankan untuk efisiensi.
- Spreadsheet (Excel/Google Sheets): Murah dan fleksibel, namun butuh ketelitian input tinggi.
- Software Akuntansi Cloud: Memungkinkan integrasi langsung dari transaksi bank ke laporan keuangan secara real-time.
- ERP (Enterprise Resource Planning): Solusi untuk bisnis yang mulai berkembang besar agar seluruh departemen terintegrasi.
Baca Juga: Rekomendasi Software Akuntansi Terbaik untuk UMKM
FAQ – Pertanyaan Umum Tentang Laporan Arus Kas
Apa beda laporan arus kas dan laporan laba rugi?
Laba rugi mencatat profit berdasarkan performa (penjualan dikurangi biaya), sementara laporan arus kas mencatat ketersediaan uang tunai nyata. Perusahaan bisa saja untung di laporan laba rugi, tapi tidak punya uang tunai karena piutang yang belum dibayar pelanggan.
Apakah UMKM wajib membuat laporan arus kas?
Sangat disarankan. Tanpa laporan ini, pelaku UMKM seringkali bingung mengapa barang laku keras tetapi tidak ada uang di dompet untuk belanja stok lagi.
Seberapa sering laporan arus kas dibuat?
Untuk manajemen internal, laporan arus kas sebaiknya dibuat setiap bulan. Namun, untuk pemantauan likuiditas harian, beberapa pebisnis menggunakan daily cash report.
Optimalkan Laporan Keuangan Bisnis Anda Bersama SAP Business One
Menyusun laporan arus kas secara manual bisa memakan waktu berjam-jam dan rentan kesalahan. Untuk memastikan akurasi data dan kecepatan pengambilan keputusan, perusahaan Anda membutuhkan sistem yang terintegrasi secara otomatis.
PT Sterling Tulus Cemerlang (STEM) hadir sebagai mitra resmi SAP Business One di Indonesia. Dengan solusi ERP dari SAP, laporan arus kas, laba rugi, hingga manajemen stok dapat diakses secara instan hanya dengan beberapa klik.
Siap membawa bisnis Anda ke level berikutnya?
Konsultasikan kebutuhan manajemen keuangan bisnis Anda dengan tim ahli kami dan dapatkan demo gratis SAP Business One sekarang juga!
